Компенсация за неиспользованный отпуск подлежит ЕСН?
Статья 122 ТК РФ, работодатель обязан предоставить работнику отпуск на 28 календарных дней. Это норма на сегодняшний день. Отпуск можно перенести на другое время, но если есть уважительная причина, например, если работник уйдет, то организации может – это навредить. Ценный кадр. Работодатель нарушит закон, если не предоставит отдых в течение 2-х лет. А если специалист трудится на вредном производстве, то отказ в отпуске – это считается нарушением закона. Даже если ушедший в отпуск человек повлечет за собой срыв производства, он все равно обязан уйти на положенный отдых. Конечно, по закону, так, но на самом деле руководство иногда не предоставляет положенное время отдыха и сами работники не стремятся отдыхать. В таком случае копятся дни и годы и формируется неиспользованный отпуск. Компенсация за неиспользованный отпуск выплачивается за те дни, которые превышают двадцать восемь календарных дней. Три отпуска, значит за три отпуска, но после расчета, оплачивают только часть отпуска. Выплачивать деньги за неиспользованный отпуск надо всем, тем более компенсация при увольнении так же положена. Но есть категории граждан, которые во время работы не могут получить компенсацию, им обязательно необходимо отдыхать.
Беременные;
Младше 18 лет;
Тяжелые работы и вредные условия труда.
Компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении
При увольнении, каждый работник обязан получить денежную выплату за неиспользованный отпуск. Если сотрудник увольняется, и он во время работы в организации не использовал ни одного отпуска, то должен написать заявление и ему выплатят компенсацию за неиспользованный отпуск. Но если увольнение происходит за провинность, то выплат за неиспользованный отпуск можно не получить. Так же не получит выплат, если решил покинуть организацию в последний день отпуска. Хочется заострить ваше внимание на одном моменте. Если работник увольняется из организации, в порядке перевода, то в этом случае денежное довольствие за неиспользованный отпуск выплачивает организация. Для расчета берут период 12 месяцев, то есть целый год. Если работник отработал 12 месяцев и увольняется, то компенсация за неиспользуемый отпуск ему обязана быть выплачена в полной мере. Если отработал 11 месяцев, то вновь обязаны выплатить в полной мере. И если отработал полгода и решил покинуть организацию, то выплачивается только за полгода. Для того чтобы сделать расчет компенсации берут число 2, 33 дня (28 дн/12 м.). Если работник отработал 6 месяцев, то соответственно вместо 12 месяцев устанавливают 6 месяцев.
Еще способ расчета компенсации за неиспользованный отпуск
Намного правильней будет делать расчет, если не указывать двенадцать месяцев, а одиннадцать месяцев. То есть в формуле указанной выше, указывается цифра 11 месяцев. Потому что по правилам, человек работает только 11 месяцев, а 12 месяц – это отпуск. По математическим меркам правильно, но не ухудшает ли это компенсацию, не уменьшает ли. В принципе на выплаты это не влияет и работника не ущемляет. Но налоговой службе это не понравится. Так как такие махинации, а их так можно назвать, занижают налоговую базу по налогу на прибыль. Если проверка на предприятии произойдет и окажется, что компенсация за неиспользованный отпуск считалась именно по такому методу, тогда начнутся судебные разбирательства. И, как правило, именно налоговая инспекция выигрывает такие дела. Не стоит рисковать. Лучше делать расчет по обычной схеме предусмотренной законом. Если начнутся проблемы с налоговой инспекцией, то скорее всего они будут постоянными – проверки и так далее.
Работник трудоустроен, как выплачивается компенсация за неиспользованный отпуск в этом случае
Если обе стороны, то есть специалист и руководство заключили письменное согласие, что работник не будет отгуливать отпуск, как положено, а получит денежное довольствие, то в этом случае нарушения закона нет. Статья 126 ТК РФ разрешает работодателю выплачивать финансовые средства вместо отпуска. Но только за тот отпуск, который работник не отгулял. Следующие годы брать в расчет нельзя. Только если имеется задолженность со стороны руководства. Статья 126 может быть рассмотрена и расценена со стороны руководства следующим образом. Компенсация за неиспользованный отпуск выплачивают так, например не был в отпуске 4 года. 28 х 4 = 112 дней, ему положено отгулять. По закону работодатель обязан предоставить отпуск 28 дней, а остальные дни, а именно 112 – 28 = 84 дня оплатить. Также имеется способ оплаты только дополнительных дней, то есть будет выплачено, так, 112 дней, 12 оплачивают, а остальные работник отгуливает. Конечно, так никто не делает. Лучше оплатить все не отгулянные дни, а работнику предоставить 28 положенных дней.
Компенсация за неиспользованный отпуск и налоги
Статья 217 НК РФ - обязательно исчисляют налог с выплаты. Работодатель должен выплатить НДФЛ с этой суммы, которая получилась при расчете. При увольнении выплачивают налог в тот день, когда происходит перечисление средств на счет работника. Если работник трудоустроен, то финансы будут выплачена в зарплату, а значит, налог будет уплачен по закону. А вот ЕСН эта выплата не подвластна. То есть работник получает выплаты без этих сдержек. Удержания в пенсионный фонд, а также в фонд социального страхования также не перечисляются из этих сумм. По закону только с трудоустроенного работника производят перечисления в ЕСН. Также компенсация за неиспользованный отпуск предполагает выплаты в ФСС и ПФР. Только увольняемый специалист не обязан производить выплаты с этих сумм.